Льготный тариф страховых взносов 7,6% для ИТ-отрасли в России: как получить и кому не дадут

Сфера информационных технологий (ИТ) в России является одним из наиболее динамично развивающихся сегментов экономики. В свете этого растущего интереса к ИТ-отрасли в стране, важно обращать внимание на различные инструменты и механизмы поддержки, которые способствуют укреплению и развитию бизнеса в этой области. Одним из таких инструментов является пониженный тариф страховых взносов, который может быть предоставлен компаниям в ИТ-сфере.

В данной статье мы рассмотрим основные аспекты получения льготного тарифа страховых взносов для ИТ-компаний в России. Мы изучим процедуры, необходимые для получения этой льготы, особенности ее применения, а также условия, при которых компания может быть исключена из числа потенциальных получателей пониженных тарифов. Также мы предоставим практические рекомендации о том, как эффективно использовать этот инструмент для обеспечения стабильности и развития бизнеса в ИТ-секторе.

Общие сведения

Пониженные тарифы страховых взносов представляют собой важное стимулирующее мероприятие для развития индустрии информационных технологий. Установленный Налоговым кодексом льготный тариф взносов на социальное страхование для ИТ-компаний составляет 7,6% от заработной платы работников, при условии, что выплаты не превышают единой предельной величины. В 2023 году этот порог составлял 1 917 000 рублей.

Особенностью данного льготного тарифа является возможность его применения к выплатам, превышающим установленный предел. Для сумм, превышающих указанную предельную величину, применяется ставка взносов 0%, что способствует снижению финансовой нагрузки на компании в сфере IT и стимулирует их к дополнительным инвестициям в развитие бизнеса и технологические инновации. Такие меры направлены на повышение конкурентоспособности сектора информационных технологий и стимулирование его роста в экономике.

Размер льготы и для кого эта льгота

Пониженные тарифы страховых взносов предоставляются ИТ-компаниям при соблюдении двух ключевых условий, предусмотренных законодательством:

• Прохождение аккредитации в Минцифре и включение в специализированный реестр. Это означает, что организация должна подтвердить свою принадлежность к сектору информационных технологий и соответствие определенным стандартам качества и безопасности. Важно отметить, что применение пониженных тарифов страховых взносов не может начаться ранее месяца получения документа о государственной аккредитации.
• Доля доходов от деятельности в сфере информационных технологий должна составлять не менее 70% от общей выручки компании. Это требование позволяет точно определить, что компания является IT-ориентированной и в значительной степени зависит от выручки, полученной именно от этой деятельности. Расчет этой доли осуществляется по аналогичным правилам, которые используются для определения доли доходов при налогообложении прибыли.

Важно отметить, что эти условия должны соблюдаться не только в конце финансового года, но и в каждом отчетном периоде, в котором компания планирует применять льготу. При этом размер персонала компании не влияет на возможность использования пониженных тарифов.

Если оба условия выполняются, то пониженные тарифы применяются ко всем выплатам в пользу физических лиц, что способствует дальнейшему развитию сектора информационных технологий и стимулирует инвестиции в эту область экономики.

Несмотря на выполнение обязательных условий, определенные компании не могут воспользоваться пониженными ставками взносов. Это касается страхователей, которые:

• Были созданы в результате реорганизации в любой форме, за исключением преобразования, после 1 июля 2022 года.
• Подверглись реорганизации в форме присоединения к ним другой компании после 1 июля 2022 года.
• Прошли реорганизацию, в результате которой были выделены одна или несколько организаций, после 1 июля 2022 года.
• Имеют долю прямого или косвенного участия государства не менее 50%.

Для таких компаний пониженные ставки взносов не применяются, даже если они деятельно занимаются в сфере информационных технологий и соответствуют остальным установленным критериям. Это ограничение направлено на поддержку конкуренции и справедливости на рынке, а также на предотвращение возможных злоупотреблений и неэффективного использования льготных условий.

Как получить льготу

Пошаговый алгоритм получения льготы по пониженному тарифу страховых взносов для ИТ-компаний в России может выглядеть следующим образом:

1. Получение государственной аккредитации в Министерстве цифрового развития, связи и массовых коммуникаций РФ (Минцифры России).
2. Включение компании в специализированный реестр аккредитованных ИТ-компаний.
3. Соблюдение обязательного критерия: доля доходов от основной ИТ-деятельности должна составлять не менее 70% от общей выручки компании.
4. Применение льготной ставки страховых взносов начинается с месяца получения документа о государственной аккредитации.

Важно учесть, что пониженные тарифы страховых взносов не зависят от применяемой системы налогообложения и могут применяться компаниями на УСН.

Ключевые особенности

Льготная ставка взносов предоставляется независимо от выбранной системы налогообложения. Компании, работающие по упрощенной системе налогообложения (УСН), также имеют право на применение пониженных тарифов страховых взносов, если они деятельно занимаются в сфере информационных технологий и соответствуют установленным законодательством условиям, таким как прохождение аккредитации и соблюдение доли доходов от IT-деятельности.

Отличие от компаний, работающих по общей системе налогообложения (ОСНО), заключается в методе расчета доли доходов. Для компаний на УСН применяется кассовый метод расчета, что означает учет доходов и расходов исключительно по факту их поступления и списания. Это важно для правильного определения доли доходов от IT-деятельности и соответствия установленным критериям для применения льготной ставки взносов.

Обособленные подразделения IT-компаний не имеют специальных правил в отношении применения льготной ставки взносов. Они могут воспользоваться этой льготой, если вся организация в целом соответствует установленным критериям, включая аккредитацию и долю доходов от IT-деятельности. Это способствует тому, чтобы подразделения IT-компаний не оказывались в невыгодном положении относительно остальной части организации при применении льготных ставок взносов.

В некоторых случаях компания может иметь право на льготные тарифы по нескольким основаниям. Например, она может квалифицироваться как малое предприятие и одновременно быть ИТ-компанией. Однако в таких ситуациях необходимо выбрать одно основание для применения пониженных ставок. Минфин запрещает частичное применение пониженных тарифов по нескольким основаниям одновременно.

Если по итогам отчетного (расчетного) периода компания не соответствует одному или обоим критериям, то применять льготные ставки взносов нельзя с начала текущего года. При этом потребуется пересчитать взносы по общему тарифу с начала года и предоставить уточненные расчеты за предыдущие периоды. Кроме того, компании придется доплатить недостающие взносы в бюджет.

Законодательно сроки доплаты не установлены, однако не предусмотрено взимание штрафов и пеней, если компания утратила право на пониженные тарифы в последующих отчетных периодах.

Если право на льготу было потеряно и затем вновь приобретено в течение года, то необходимо пересчитать страховые взносы по выплатам сотрудникам по пониженным тарифам с начала текущего года. После перерасчета необходимо представить уточненные расчеты страховых взносов за каждый отчетный период года, за который был произведен пересчет.

Кому не дадут льготу

Пониженный тариф страховых взносов в размере 7,6 % для ИТ-компаний в России доступен только для организаций, соответствующих определенным критериям:

• Прошли государственную аккредитацию в Министерстве цифрового развития, связи и массовых коммуникаций РФ (Минцифры России) и включены в специальный реестр аккредитованных ИТ-компаний.
• Доля доходов от основной ИТ-деятельности составляет не менее 70 % от общей выручки компании.
• Не имеют прямого или косвенного государственного участия более 50 %.

Если компания соответствует указанным условиям, она может применять пониженные тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование и обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Полезные рекомендации

Перед обращением за этой льготой важной проверить все пункты соответствия, ведь от каждого из них зависит успешность обращения.

В списке ниже мы собрали полезные советы по получению пониженного тарифа страховых взносов 7,6 % для ИТ-компаний в России:

• Проверьте соответствие вашей компании требованиям: государственная аккредитация в сфере информационных технологий и доля профильных доходов не менее 70 % от общего объема поступлений.
• Убедитесь, что ваша организация ведет деятельность в области информационных технологий, например разрабатывает и продает программное обеспечение, предоставляет услуги по обработке данных и т. д.
• Следите за изменениями в законодательстве: срок действия пониженных тарифов ограничен — с 01.01.2022 по 01.01.2024.
• Если вы планируете использовать пониженные тарифы, подготовьте необходимые документы и подайте их в налоговую инспекцию.
• Регулярно отслеживайте изменения в налоговом законодательстве и требованиях к ИТ-компаниям, чтобы своевременно корректировать свою деятельность и избежать возможных проблем с налоговыми органами.

Заключение

В заключении, пониженный тариф страховых взносов в размере 7,6% для компаний в сфере информационных технологий представляет собой важный инструмент поддержки развития данной отрасли в России. Однако, несмотря на его привлекательность, доступ к этой льготе ограничен определенными условиями, такими как прохождение аккредитации и соблюдение установленной доли доходов от IT-деятельности. Важно отметить, что некоторые компании могут быть исключены из числа потенциальных получателей пониженных тарифов из-за особенностей их организационно-правовой формы или участия государства в их капитале.

Для тех компаний, которые соответствуют установленным критериям, важно строго соблюдать условия и правила применения льготных тарифов, чтобы избежать непредвиденных финансовых обязательств в будущем. Периодический мониторинг соответствия компании критериям, а также своевременное представление уточненных расчетов и доплат по необходимости, помогут избежать возможных негативных последствий и обеспечат стабильность финансового положения компании в долгосрочной перспективе.

Несмотря на некоторые ограничения и дополнительные обязательства, использование пониженных тарифов страховых взносов представляет собой значительное преимущество для компаний в IT-сфере, способствуя их дальнейшему развитию, конкурентоспособности и инвестициям в инновации, что в итоге благоприятно сказывается на экономическом росте и технологическом прогрессе в России.