Каждый предприниматель обязан регулярно производить обязательные выплаты. Государство ищет пути и способы, чтобы плательщикам было проще выполнять обязательства, не отрываясь от решения рабочих моментов. Таким образом появился налоговый мониторинг. Помимо получения своих доходов, государство помогает предпринимателю проще взаимодействовать с ним и помогает развиваться.
Обязателен или нет налоговый мониторинг
Данный мониторинг заключается в предоставлении доступа представителям налоговой службы к доходам предприятия. Таким образом исключается необходимость лично посещать каждого плательщика и проверять бумаги. Весь процесс теперь происходит в онлайн формате. Получается, что работа становится прозрачной и в любой момент может быть проверена на своевременность и полноту выполнения обязательств. Налоговый мониторинг является добровольной процедурой. Но вступление в СЗПК и СПИК является обязательным для получения льгот.
![Соглашения о защите и поощрении капиталовложений (СЗПК) и Специальные инвестиционные контракты (СПИК) — это меры государственной поддержки, регламентированные 226-ФЗ от 28.06.2022 г](https://iaassaaspaas.ru/wp-content/uploads/2024/03/soglasheniya-o-zaschite-i-pooschrenii-kapitalovlozheniy-szpk-i-spetsialnye-investitsionnye-kontrakty-spik-eto-mery-gosudarstvennoy-podderzhki-reglamentirovannye-226-fz-ot-28.06.2022-g.jpg)
Для того, чтобы стать участников данной программы необходимо соблюдать порядок предоставления документов:
- Предоставляется информация о людях, которые имеют общую долю в фирме. Стоит учесть, что их доля может составлять не меньше одной четвертой части:
- Полный отчет за прошедший год;
- Регламент внутреннего контроля организации.
Также следует подготовить все к переходу на новый режим работы. Так как информационная система должна полностью соответствовать требованиям и после перехода стабильно работать без скачков.
![Налоговый мониторинг: как это работает?](https://i.ytimg.com/vi/vzhEwTh0T3E/maxresdefault.jpg)
Сроки для этого достаточно большие, предприниматель вполне успевает сделать все необходимое. К примеру, если планируется переход в налоговый мониторинг со следующего года, значит подать заявление с пакетом документов нужно до сентября текущего года.
В течении двух месяцев соответствующие органы рассматривают заявку и принимают решение. При положительном ответе компания незамедлительно предоставляет доступ к учетным системам и становится полноправным участником.
![Регламент информационного взаимодействия включает срок подачи, ознакомление и время доступа к документам налоговым органом](https://iaassaaspaas.ru/wp-content/uploads/2024/03/reglament-informatsionnogo-vzaimodeystviya-vklyuchaet-srok-podachi-oznakomlenie-i-vremya-dostupa-k-dokumentam-nalogovym-organom.jpg)
Соглашение о защите и поощрении капиталовложений СЗПК и налоговый мониторинг
Участникам предпринимателям, которых обязали перейти на новый режим необходимо предоставить необходимый пакет документов и перейти на полноценный онлайн формат в течении трех лет. Компании не выгодно прекращать участие в программе досрочно или вовсе в нее не вступать. Потому, что ее лишают положенных выплат и повышается риск неуплаты налогов. За это также будут дополнительные начисления и как следствие затраты. Государство поддерживает предпринимателей, которые принимают решение о предоставлении доступа к своей отчетности и финансовым операциям. Такие компании не боятся контроля и стабильно сотрудничают с инспекцией.
![Для участников соглашений программы СЗПК пороговые критерии по вступлению в налоговый мониторинг отменены](https://iaassaaspaas.ru/wp-content/uploads/2024/03/dlya-uchastnikov-soglasheniy-programmy-szpk-porogovye-kriterii-po-vstupleniyu-v-nalogovyy-monitoring-otmeneny.jpg)
Основные преимущества СЗПК
Данное соглашение имеет массу плюсов, поэтому все больше распространяется среди предпринимателей. Помимо того, что она доступна и понятна, участник получает следующие привилегии:
- Благодаря онлайн формату при возникновении каких-либо трудностей и недопониманий, налоговый орган в эту же минуту разъяснит ситуацию;
- Нет необходимости лично присутствовать при проверках и сдавать документы;
- Нет большого количества бумаг;
- Нет просрочек и задолженностей, так как все вовремя контролируется;
- Большая экономия личного времени, так как сведения в реальном времени поступают в налоговый орган;
- Происходит выплата процентов по кредитам и займам;
- Возмещение затрат на реализацию проекта;
- Исключаются налоговые риски в полном объеме.
![СЗПК 2.0](https://i.ytimg.com/vi/r7HRL-HQb8A/maxresdefault.jpg)
Недостатки:
- Минимальная конфиденциальность;
- Увеличение обязательных перечислений, так как за все операции нужно платить;
- Регулярное обновление системы для стабильной работы.
![При выявлении искажения размера фактических затрат сотрудник ФНС составляет мотивированное мнение относительно правильности их определения](https://iaassaaspaas.ru/wp-content/uploads/2024/03/pri-vyyavlenii-iskazheniya-razmera-fakticheskih-zatrat-sotrudnik-fns-sostavlyaet-motivirovannoe-mnenie-otnositelno-pravilnosti-ih-opredeleniya.jpg)
Заключение СЗПК
Существует определенный порядок предоставления документов. Для совершения данного процесса представитель компании через личный кабинет подает соответствующее заявление. Для этого прикрепляется пакет бумаг, в который входит:
- бизнес-план;
- бухгалтерская отчетность;
- финансовая модель;
- разрешение на определенные манипуляции.
Далее уполномоченный орган сверяет полученные данные с законодательством и принимает решение по факту одобрения.
![При налоговом мониторинге участников СЗПК, правильно исчисляемых платежи, проверке подлежат фактические затраты, по которым предоставлена господдержка](https://iaassaaspaas.ru/wp-content/uploads/2024/03/pri-nalogovom-monitoringe-uchastnikov-szpk-pravilno-ischislyaemyh-platezhi-predusmotrennye-zakonodatelstvom-proverke-podlezhat-fakticheskie-zatraty-po-kotorym-predostavlena-gospodderzhka-1.jpg)
Таким образом, получается, что вступление в новый режим мониторинга является обязательным условием именно для тех компаний, которые заключили соглашение о защите и поощрении капиталовложений. Без этого условия государство не будет выполнять свои обязательства. Они заключаются прежде всего в возвращении затрат, которые были использованы для запуска проекта. Для этого и сдается бизнес план и установленные отчетности.
Завершение такого сотрудничества может быть осуществлено после подачи заявления на его прекращение или решение самим налоговым органом об этом. В этом случае произойдет начисление налогов и прекратится выплата льготных пособий.
![При отказе организации от налогового мониторинга компания должна в одностороннем порядке отказаться от Соглашения о защите и поощрении капиталовложений](https://iaassaaspaas.ru/wp-content/uploads/2024/03/pri-otkaze-organizatsii-ot-nalogovogo-monitoringa-kompaniya-dolzhna-v-odnostoronnem-poryadke-otkazatsya-ot-soglasheniya-o-zaschite-i-pooschrenii-kapitalovlozheniy.jpg)
Специальный инвестиционный контракт СПИК и налоговый мониторинг
Для предприятий, которые заключили специальный инвестиционный контракт нет особых ограничений по объему имеющихся активов и доходов.
Для того, чтобы перейти на налоговый мониторинг, остальным нужно соответствовать некоторым критериям:
- Общая сумма всех налогов за предыдущий год должна быть не меньше ста миллиона рублей.
- Доходы, в свою очередь должны быть не меньше 1 миллиарда рублей.
![Участникам Специальных инвестиционных контрактов с 2020 года присваивается статус налогоплательщиков самостоятельной категории](https://iaassaaspaas.ru/wp-content/uploads/2024/03/uchastnikam-spetsialnyh-investitsionnyh-kontraktov-s-2020-goda-prisvaivaetsya-status-nalogoplatelschikov-samostoyatelnoy-kategorii.jpg)
Если предприниматель уже есть в числе тех, кто оформлен в налоговом мониторинге, условия эти не обязательны. Они используются только при первичной подаче заявления. Рекомендуется перед обращением в организацию проверить компанию на все требования. Это поможет избежать лишней траты времени.
У налогового органа появляется право в любое время запрашивать отчетные данные, пользоваться услугами специалистов или экспертов и при непонятной ситуации получать объяснение в устной или письменной форме.
![СПИК 1.0 (Специальный инвестиционный контракт 1.0): условия, возможности, нюансы заключения](https://i.ytimg.com/vi/KEu6ICgWglE/maxresdefault.jpg)
Основные преимущества СПИК
Благодаря обновленным условиям, компания получает больше плюсов при заключении СПИК:
- Расширенный доступ к госзаказам;
- Получение гарантии на долгосрочное сотрудничество с компаниями, у которых импортозамещающая продукция;
- В течении одного года освобождается от налоговой проверки и сдачи документов;
- Ускоренное получение субсидий.
Таким образом, предприниматель, который соглашается сделать свой бизнес доступным для государства, получает много плюсов. Как минимум это поддержка органов в продвижении и наращивании своего дела. Налоговый мониторинг является обязательным для льгот и дает возможность более упрощенно взаимодействовать с перечислениями. Стоит отметить, что вся система новая и не исключается введение изменений и дополнений.
![Обособив участников СПИК в отдельную категорию плательщиков налогов, нормы права относительно их деятельности стали компактнее](https://iaassaaspaas.ru/wp-content/uploads/2024/03/obosobiv-uchastnikov-spik-v-otdelnuyu-kategoriyu-platelschikov-nalogov-normy-prava-otnositelno-ih-deyatelnosti-stali-kompaktnee.jpg)
Регулярный анализ позволяет выявить слабые места процесса вхождения и использование системы. В любом случае будут учитываться все требования ФНС России для сведения и законодательные моменты. Так как вступление в СПИК и заключение СЗПК трудоемкий процесс, рекомендуется тщательно к нему подготовиться и быть в курсе как сотрудничать с налоговым органом в новом формате. Каждый предприниматель имеет право решать, как ему взаимодействовать с контролирующими органами.